НДС при уплате аванса и частичной отгрузке товара в одном квартале

Comments

• Добрый вечер.
  

  Цитата: В 3 квартале мы перечислили поставщику 5 млн. руб. аванс на поставку материалов. Отгрузили на 200 тыс.руб. в этом же квартале.Предоставлено 2 сф- на аванс и на отгрузку.Делаю две записи в книге покупок- сф на аванс и сф на отгрузку. Вопрос- раз две записи в вычет налога, то какую сумму я должна внести в книгу продаж- на аванс или на отгрузку?

  Перечисляете предоплату поставщику, вправе принять  НДС к вычету.  Данный налоговый вычет производится на основании счета-фактуры и при наличии договора поставки, в котором предусмотрена предварительная оплата ,п. 9 ст. 172 НК РФ.
  После принятия к учету полученного от поставщика товара, покупатель на основании счета-фактуры,  производит  вычет НДС с отгрузки ,подп. 2 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ. Вот его(НДС) то покупателю следует восстановить  с суммы предоплаты подп. 3 п. 3 ст. 170 НК РФ(Книга продаж)
  Проводки:
  Д-т 68.02 К-т 76ВА - сумма НДС с уплаченного аванса предъявлена к налоговому вычету(5000000/118*18=762711-86)Книга покупок
  Д-т 68 К-т 19.03  — сумма «входного» НДС предъявлена к вычету(30508-47) Книга покупок ;
  Д-т 76ВА К-т 68.02 — восстановлен НДС с аванса(30508-47) Книга продаж. 
• Благодарю за ответ, но  Вы процитировали мне статьи закона, которые и вызывают вопрос. Ведь я говорю о частичной отгрузке.
  Вот, что прочитала:...
  Обратите внимание: с 1 октября 2014 года действует правило, согласно которому суммы НДС, принятые к вычету в отношении аванса, следует восстанавливать в размере, относящемся к отгруженным товарам (выполненным работам, оказанным услугам, переданным имущественным правам), в оплату которых подлежат зачету суммы аванса. То есть если продавец отгрузил товар на сумму меньше полученного аванса, покупатель обязан восстановить НДС только в размере той суммы, которая указана в счете-фактуре на отгрузку.
  Ссылка удалена модератором. Размещать ссылки и гиперссылки на другие СМИ и коммерческие сайты без согласования с администрацией портала запрещено правилами форума
  © Бухгалтерия.ру
  
  Получается, что в данном квартале я восстанавливаю НДС с ОТГРУЗКИ, а в следующем квартале, при окончательной отгрузке восстанавливаю оставшуюся часть аванса.
  Я так понимаю?
• Цитата: Получается, что в данном квартале я восстанавливаю НДС с ОТГРУЗКИ, а в следующем квартале, при окончательной отгрузке восстанавливаю оставшуюся часть аванса.Я так понимаю?

  Всё верно,восстанавливаете НДС взятый к вычету по авансам выданным, равный НДС входящему  при оприходовании полученного товара, с  отгрузки, по мере получения от поставщика отгрузок восстанавливаете оставшуюся часть аванса,т.е закрываете Сч. 76 ВА полностью.
• Добрый день!
  Анаталес, пожалуйста, не публикуйте гиперссылки: их размещение противоречит правилам форума . А при цитировании указывайте, пожалуйста, автора, источник и дату публикации, но без гиперссылок. Таковы требования правил форума.
• ninarussu, огромное Вам спасибо за помощь!!!
• Цитата: огромное Вам спасибо за помощь

  Для Вас понятно, всё?
• ninarussu, 
  Можно я на примере? А Вы поправите, если что. 
  3 квартал -
  Запись в книгу покупок
  Аванс 5 000 000.00 (НДС 18/118) 
  Отгрузка 200 000,00
  Запись в книгу продаж (восстановление НДС в части отгрузки)
  200 000,00
  
  4 квартал
  Запись в книгу покупок
  Отгрузка ( остаток товара)- 4 800 000,00
  Запись в книгу продаж (восстановление остатка аванса)
  4 800 000,00
  
  Т.е. как в балансе- книга покупок равна книге продаж, только захватывает разные кварталы.
• Цитата: 3 квартал -Запись в книгу покупок  Д-т 68.02 К-т 76 ВА762711-86Аванс 5 000 000.00 (НДС 18/118)Запись в книгу покупок вычет  Д-т 68.02 К-т 19.0330508-47Отгрузка(поступление товаров) 200 000,00Запись в книгу продаж (восстановление НДС в части отгрузки)   Д-т 76.ВА К-т 68.0230508-47200 000,004 кварталЗапись в книгу покупок вычет  Д-т 68.02 К-т 19.03732203-39Отгрузка ( остаток товара)- 4 800 000,00Запись в книгу продаж (восстановление НДС в части отгрузки) Д-т 76.ВА К-т 68.02732203-394 800 000,00
• ninarussu, Спасибо Вам большое, очень доходчиво объяснили все. Всего Вам наилучшего!